GST કાઉન્સિલ દ્વારા ૨૨ સપ્ટેમ્બર ૨૦૨૫થી અમલમાં આવનાર દરોનું પુનર્ગઠન એ ભારતમાં GST વ્યવસ્થા લાગુ થયા પછીના સૌથી મહત્વપૂર્ણ સરળીકરણ સમાન છે. અગાઉના ચાર સ્લેબ (૫%, ૧૨%, ૧૮% અને ૨૮%) ઘટાડીને હવે બે મુખ્ય સ્લેબ (૫% અને ૧૮%) કરવામાં આવ્યા છે, જ્યારે લક્ઝરી અને 'સિન ગુડ્સ' (હાનિકારક કે વિલાસિતાની વસ્તુઓ)ની મર્યાદિત યાદી માટે ૪૦%નો નવો દર નક્કી કરવામાં આવ્યો છે. ૧૨% અને ૨૮%ના સ્લેબ હવે સામાન્ય શ્રેણીઓ તરીકે અસ્તિત્વમાં નથી.
મોટાભાગના વ્યવસાયો માટે આનો અર્થ એ છે કે તમે વેચતા કે ખરીદતા હોવ તે દરેક ઉત્પાદન અથવા સેવાને નવા દરોની યાદી (શેડ્યૂલ) મુજબ ફરીથી તપાસવી જરૂરી છે. અગાઉ ૧૨%ના દરમાં આવતી વસ્તુ હવે કાઉન્સિલ દ્વારા નિર્ધારિત ચોક્કસ HSN વર્ગીકરણના આધારે ૫% અથવા ૧૮%ના દરમાં આવી ગઈ છે — એવો કોઈ સામાન્ય નિયમ નથી કે ૧૨% વાળી તમામ વસ્તુઓ ૫%માં કે ૧૮%માં જ ગઈ હોય. આ જ બાબત જૂના ૨૮%ના સ્લેબ માટે પણ લાગુ પડે છે: મોટાભાગની વસ્તુઓ ૧૮%ના દરમાં આવી ગઈ છે, પરંતુ સૌથી વધુ મૂલ્યવાન અથવા લક્ઝરી શ્રેણીની વસ્તુઓને નવા ૪૦%ના દરમાં મૂકવામાં આવી છે.
એક ચોક્કસ અને આવકારદાયક ફેરફાર એ છે કે વ્યક્તિગત સ્વાસ્થ્ય અને જીવન વીમાના પ્રીમિયમ હવે GSTમાંથી સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે (અગાઉ તેના પર ૧૮% GST લાગતો હતો). આ બાબત ગ્રુપ ઇન્શ્યોરન્સ (સામૂહિક વીમા) લાભોનું સંચાલન કરતી HR અને ફાઇનાન્સ ટીમો તેમજ સામાન્ય રીતે વીમા સલાહકાર સેવાઓ માટે સીધી રીતે મહત્વપૂર્ણ છે.
ઉત્પાદકો અને વેપારીઓ માટે — ખાસ કરીને સુરતના કાપડ અને હીરાના વેપાર જેવા ક્ષેત્રોમાં જ્યાં વર્ગીકરણ હંમેશા વિવાદનો વિષય રહ્યું છે — આ એક વાસ્તવિક તક છે. જ્યારે વર્ગીકરણનું નવું નિર્ધારણ (રી-મેપિંગ) ચાલી રહ્યું છે ત્યારે તેને માત્ર 'શોધો અને બદલો' (find-and-replace) જેવી યાંત્રિક પ્રક્રિયા માનવાને બદલે, ભૂતકાળની વર્ગીકરણની ભૂલો સુધારવાની તક તરીકે જોવું જોઈએ.
અમે નીચેની બાબતો તપાસવાની ભલામણ કરીએ છીએ: ગયા વર્ષનું વર્ગીકરણ હજુ પણ માન્ય છે તેમ માની લેવાને બદલે, તમારા સૌથી વધુ વેચાતા SKUs (સ્ટોક આઇટમ્સ) પરના GST દરોને સુધારેલી યાદી સાથે ફરીથી ચકાસો; ખાતરી કરો કે તમારી ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC)ની સ્થિતિમાં કોઈ ફેરફાર થયો નથી (કારણ કે હવે તમારા ઇનપુટ્સ અને આઉટપુટ્સ અગાઉ કરતા અલગ સ્લેબમાં હોઈ શકે છે); અને તમારા ઇન્વોઇસિંગ સોફ્ટવેર અથવા ERP સિસ્ટમના 'ટેક્સ માસ્ટર'ની સમીક્ષા કરો જેથી ખાતરી કરી શકાય કે તેમાં નવા દરો અપડેટ થયા છે — કારણ કે ફેરફાર થયાના મહિનાઓ પછી પણ વિક્રેતાઓને ઘણીવાર જૂના દરના ટેબલ્સ જોવા મળે છે. જો તમને કોઈ ચોક્કસ પ્રોડક્ટ લાઇનના વર્ગીકરણમાં ફેરફાર થયો છે કે નહીં તે અંગે શંકા હોય, તો અંદાજ લગાવવાને બદલે તમારા GST સલાહકાર સમક્ષ આ પ્રશ્ન સીધો રજૂ કરવો હિતાવહ છે; કારણ કે ખોટા વર્ગીકરણને લીધે વેચાણ અને ઇનપુટ ક્રેડિટ એમ બંને બાબતોમાં વાસ્તવિક જોખમ ઊભું થઈ શકે છે.