आयकर अधिनियम, 2025 ने 1 अप्रैल 2026 से छह दशक पुराने आयकर अधिनियम, 1961 का स्थान ले लिया है। यह समझना महत्वपूर्ण है कि यह बदलाव क्या है और क्या नहीं है। यह कानून की भाषा, संरचना और सेक्शन नंबरिंग को सरल बनाने के उद्देश्य से किया गया पुनर्गठन है, न कि कर दरों या कर स्लैब में बदलाव। यदि आप इस वर्ष नए टैक्स स्लैब की उम्मीद कर रहे थे, तो ऐसा नहीं हुआ है — वर्तमान कर दरें यथावत लागू हैं।
मुख्य परिवर्तन कानून में प्रयुक्त शब्दावली और संदर्भ प्रणाली में हुआ है। लंबे समय से उपयोग में रहे 'Previous Year' और 'Assessment Year' की अवधारणा को हटाकर एकल 'Tax Year' प्रणाली लागू की गई है। सिद्धांत रूप से यह व्यवस्था अधिक सरल है, लेकिन इसका अर्थ यह भी है कि आपकी आंतरिक नीतियों, अनुबंधों, लेखांकन प्रक्रियाओं और अनुपालन दस्तावेज़ों में प्रयुक्त पुरानी शब्दावली को अद्यतन करना आवश्यक होगा।
रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथियों में भी बदलाव किया गया है। अब सभी करदाताओं के लिए एक समान अंतिम तिथि नहीं होगी। वेतनभोगी करदाताओं के लिए अंतिम तिथि 31 जुलाई है, जबकि ऐसे व्यवसाय जिन्हें टैक्स ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, उनके लिए अंतिम तिथि 31 अगस्त निर्धारित की गई है। जिन संस्थाओं में वेतनभोगी आय और व्यावसायिक आय दोनों प्रकार के स्रोत हैं, उन्हें अपने अनुपालन कैलेंडर में इस परिवर्तन को शामिल करना चाहिए।
संशोधित रिटर्न दाखिल करने की समयसीमा भी बढ़ा दी गई है। पहले यह सुविधा संबंधित वर्ष की 31 दिसंबर तक उपलब्ध थी, जबकि अब इसे 31 मार्च तक बढ़ा दिया गया है। इससे करदाताओं को रिटर्न में हुई त्रुटियों या छूटी हुई जानकारी को सुधारने के लिए अतिरिक्त समय मिलेगा और कई मामलों में औपचारिक पुनर्मूल्यांकन या सुधार प्रक्रिया की आवश्यकता नहीं पड़ेगी।
इस अधिनियम के साथ 'Foreign Assets of Small Taxpayers – Disclosure Scheme, 2026' भी लागू की गई है। इसका उद्देश्य उन छोटे करदाताओं को राहत प्रदान करना है जिनकी विदेशी संपत्तियाँ सीमित हैं और जिन्होंने कर चोरी की मंशा के बिना प्रकटीकरण संबंधी आवश्यकताओं का पालन नहीं किया। इस विषय पर हमने अलग से विस्तृत लेख प्रकाशित किया है।
व्यावहारिक दृष्टि से अधिकांश व्यवसायों के लिए सबसे महत्वपूर्ण कार्य यह सुनिश्चित करना है कि उनकी आंतरिक दस्तावेज़ प्रणाली, मानक प्रारूप, कर संदर्भ तालिकाएँ और लेखांकन सॉफ्टवेयर नए कानून के अनुरूप अद्यतन किए जाएँ। विशेष रूप से पुराने सेक्शन नंबरों का उपयोग करने वाले दस्तावेज़ों की समीक्षा आवश्यक है।